This post is also available in: English (אנגלית)
שינויים במס בישראל 2026: המדריך המלא שלך לחוקי מס חדשים
שינויים משמעותיים במס בישראל שיגיעו ב-2026 ישפיעו על עולים חדשים, תושבים חוזרים, חיילי מילואים ומעסיקים ברחבי ישראל. מדריך מקיף זה מסביר את מדרגות המס החדשות, הטבות חסרות תקדים לעולים חדשים, זיכויי מס למילואים, ועדכוני ציות קריטיים לעסקים.
סיכום נקודות מרכזיות
- פטור ממס של מיליון ש״ח לעולים חדשים שמגיעים רק ב-2026 – ההטבה הנדיבה ביותר בתולדות ישראל
- פטור לדיווח על הכנסה זרה ל-10 שנים מסתיים ב-1 בינואר 2026 – זמן קריטי לתכנון עלייה
- זיכויי מס ראשונים אי פעם לחיילי מילואים – עד ₪11,616 בשנה עבור 110+ ימי שירות
- רמות המס המורחבות חוסכות לבעלי הכנסה בינונית ₪400-800 בחודש
- דיווח מס דיגיטלי חובה לכל המעסיקים החל מאפריל 2026
לקראת 2026, שינויים משמעותיים מתרחשים במערכת המס של ישראל. בין אם אתה מהגר חדש, תושב חוזר, חייל מילואים, עובד זר או מעסיק, שינויים אלו ישפיעו עליך. הנה כל מה שצריך לדעת.
הדגשים מרכזיים: שינויים במס בישראל 2026
הקלה במדרגות מס לבעלי הכנסה בינונית
חדשות טובות לעובדים שמרוויחים ₪16,000-₪25,000 בחודש!
ממשלת ישראל אישרה הרחבת מדרגות המס כדי להקל על עובדים מהמעמד הבינוני:
- מדרגת מס חדשה של 20%: הורחבה לכיסוי הכנסה עד ₪19,000 לחודש (₪228,000 לשנה)
- בעבר, שיעור ה-31% נכנס ל -₪16,150 לחודש
- מדרגת 31%: כעת מתחילה ב-₪19,000 לחודש במקום ₪16,150
- עובדים שמרוויחים עד ₪25,100 בחודש יראו חיסכון משמעותי
- דרגת 35%: עלתה ל-₪25,100 לחודש (מ-₪22,440)
דוגמה: עובד שמרוויח ₪19,000 בחודש יחסוך כ- ₪400-800 בחודש בתשלומי מס לעומת שיעורי 2025.
הערה חשובה: מדרגות המס לשנים 2025-2027 נשארות קפואות (לא מותאמות לאינפלציה של ~2.6%), כלומר אפקט כוח הקנייה הריאלי מתון.
שינויים מהפכניים למהגרים חדשים (עולים חדשים)
פטור ממס היסטורי להגעת 2026
הקלה חסרת תקדים במס למי שיעלה או יחזור לישראל רק בשנת 2026:
הזדמנות זמנית לשנה המציעה פטורים ממס עצומים על הכנסה ישראלית מעבודה אישית בחמש השנים הראשונות לאחר ההגעה:
שָׁנָה | תקרת הכנסה פטורה ממס |
2026-2027 | עד ₪1,000,000 בשנה |
2028 | עד ₪600,000 לשנה |
2029 | עד ₪350,000 לשנה |
2030 | עד ₪150,000 לשנה |
מי זכאי:
- מהגרים חדשים (עולים חדשים) מגיעים ב-2026
- תושבים חוזרים (תושב חוזר ותיק) שחוזרים ב-2026 לאחר 10+ שנים בחו"ל
וזה בנוסף לפטורים קיימים על הכנסה שמקור בחו"ל!
שינוי קריטי: פטור מדיווח לסוף 10 שנים
שינוי מדיניות משמעותי החל מ-1 בינואר 2026:
הפטור הוותיק ל-10 שנים מדיווח על הכנסות ונכסים זרים (סעיפים 134ב ו-135(ב)) בוטל לכל מי שהופך לתושב ישראל החל מ-1 בינואר 2026.
מה המשמעות של זה:
- לפני 2026: מהגרים חדשים ותושבים חוזרים נהנו מ-10 שנים ללא דיווח על הכנסה/נכסים זרים
- משנת 2026: חובה לדווח על כל ההכנסות והנכסים הזרים מהיום הראשון, החל מדוחות מס שנתיים והצהרות עושר
תכנון אסטרטגי למהגרים לשנת 2025:
- אלו שנמצאים כעת בתהליך עלייה צריכים לשקול להשלים את המעבר לפני 31 בדצמבר 2025 כדי לקבל את הפטור לדיווח ל-10 שנים
- חלק מהעולים שהיגרו בשנים האחרונות עשויים לרצות לשקול לוותר על מעמד "שנת ההתאמה" שלהם כדי להיחשב כתושבים לפני 2026
הטבות פורצות דרך לחיילי מילואים (מילוים)
מערכת נקודות זיכויי מס – החל מינואר 2026
לראשונה, חיילים קרביים בשירות מילואים יקבלו הטבות מס ישירות על בסיס ימי שירות!
החל מה-1 בינואר 2026, נקודות זיכוי מס יוענקו לחיילי מילואים קרביים בהתבסס על מספר ימי השירות שבוצעו בשנת המס הקודמת.
סולם זיכויי מס לשנים 2026-2027:
ימי שירות (2025) | נקודות אשראי | חיסכון חודשי במס | הטבה שנתית |
30-39 ימים | 0.5 נקודות | ~₪121 | ~₪1,452 |
40-49 ימים | 0.75 נקודות | ~₪181 | ~₪2,178 |
50+ ימים | נקודה 1.0 | ~₪242 | ~₪2,904 |
55+ ימים | +0.25 ל-5 ימים | העלאות | העלאות |
110+ ימים | 4.0 נקודות (מקסימום) | ~₪968 | ~₪11,616 |
הערה: כל נקודת זיכוי שווה כרגע ₪242 לחודש (₪2,904 לשנה). הערך עולה אם הקפאת מדרגת המס מוסרת.
סולם זיכויי מס לשנת 2028+ (זכאות קלה יותר):
החל מ-2028, הדרישות הופכות לנדיבות יותר:
ימי שירות | נקודות אשראי | הטבה שנתית |
20-24 ימים | 0.75 נקודות | ~₪2,178 |
25+ ימים | נקודה 1.0 | ~₪2,904 |
+5 ימים | +0.25 נקודות | הדרגתי |
85+ ימים | 4.0 נקודות (מקסימום) | ~₪11,616 |
איך לתבוע:
- קבל אישור שירות רשמי מצה"ל (טופס 1324א)
- הגיש טופס 101 למעסיק שלך (חלק H, סעיף 16)
- צורף תעודת אישור צה"ל
- ההטבות חלות אוטומטית בשכר החל מינואר 2026
הערות חשובות:
- רק תפקידי קרב (מערכת לוחם) זכאים
- יחידות GMR אינן כלולות
- שירות בשנת 2025 = הטבות מס בשנת 2026
- החוק הזמני בתוקף לשנים 2026-2027, עם דיונים להפיכתו לקביעות
הטבות נוספות לחיילי מילואים:
- מענקים במזומן: ₪30-80 ליום ל-10-80 ימי שירות (עד ₪5,000 מקסימום)
- ארנק דיגיטלי: עבור עמלות ממשלתיות, פנאי ושירותי רווחה
- סובסידיות למחנות קיץ: השתתפות ממשלתית בעלויות מחנות הילדים
- דיור עדיפות: העדפה במכרזים לקרקע ובתוכניות "דירות מוזלות"
שינויים חשובים למעסיקים ולעסקים
1. דיווח דיגיטלי הופך לחובה
משנת 2026, כל החברות חייבות לעבור לדיווח דיגיטלי מלא של חשבוניות, תשלומים מוקדמים ושכר עובדים באמצעות חיבורים ישירים ל-API למערכות רשות המס.
דרישות:
- מערכות ERP ושכר חייבות להתחבר לממשקי API של רשות המס
- דיווח חשבוניות בזמן אמת
- הגשות שכר דיגיטליות לעובדים
- עדכוני תיאום מס אוטומטיים
2. דיווח על תרומות צדקה הופך לדיגיטלי
החל מה-1 בינואר 2026, כל המוסדות הציבוריים עם אישור סעיף 46 חייבים לדווח על תרומות אך ורק דרך מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המס.
יתרונות:
- עדכון אוטומטי במערכות תיאום מס
- אין צורך להציג קבלות לרואי חשבון
- הגשת דוח מס חלקה
- זכאות אוטומטית לזיכוי מס של 35% (ליחידים) או 24% (חברות) על תרומות מעל ₪207
3. מס רכוש על קרקע פנויה
מס עושר חדש על קרקע לא מפותחת:
- מס שנתי של 1.5% על ערך קרקע פנויה
- הבעלים חייבים לדווח על רכישת קרקע/מכירת קרקע הן לרישום הקרקעות והן לרשות המס
- צפוי לייצר מיליארדים בהכנסות שנתיות
4. הפחתת פחת מטוסים
לחברות שרוכשות מטוסים החל מ-2026:
- שיעור הפחת ירד מ-30% ל-5% בשנה
- השפעת ההכנסות מתחילה בשנת 2029 (לאחר תקופת הצטברות של 3 שנים)
- מיישר את התעריפים הישראליים לסטנדרטים בינלאומיים
שינויים המשפיעים על עובדים זרים
היתר עבודה ומעמד מס
עובדים זרים בישראל צריכים להיות מודעים:
יתרונות מתמשכים:
- הסדרי מס סטנדרטיים לעובדים זרים נשארים בתוקף
- שירותי מעסיק רישום (EOR) מבטיחים עמידה מלאה בתקנות המשתנות
- CWS ישראל מטפלת בכל תשלומי השכר, ההטבות החברתיות וניכוי המס
אחרי מה צריך לעקוב?
- שינויים בהליכי עיבוד הוויזה
- שיעורי ההפרשה לביטוח הלאומי מעודכנים
- דרישות דיווח דיגיטליות חדשות המשפיעות על מעסיקים
היתרון של CWS ישראל: חברות זרות המעסיקות עובדים בישראל באמצעות שירותי EOR של CWS ישראל נהנות מ:
- ✅ עמידה אוטומטית בכל השינויים במס לשנת 2026
- ✅ סיווג נכון של עובדים והפחתת סיכונים
- ✅ חישובי שכר מעודכנים המשקפים מדרגות מס חדשות
- ✅ אינטגרציה של דיווח דיגיטלי עם מערכות רשות המס
- ✅ ניהול שירות מילואים ועיבוד זיכויי מס
עדכוני מס נוספים לשנת 2026
העלאת מס רווחי הון
הוספת מס נוסף של 2% על הכנסה הונית מעל ₪721,561, מה שמביא את סך המס הנוסף ל-5%
שיעורי פטור מפנסיה עודכנו
העלאה הדרגתית בפטור הפנסיה המקסימלי:
- 2025: 57%
- 2026: 57.5%
- 2027: 62.5%
- 2028+: 67%
קרן השתלמות וקרדיטים למשמרות שהוענקו
הטבות המס לעובדי משמרת הוארכו עד 31 בדצמבר 2026
- אשראי מקסימלי: ₪12,540
- תקרת הכנסה: ₪143,040 לשנה
הארכת חוק ההשקעות של אנג'ל
התמריצים למשקיעי הייטק נמשכים עד 31 בדצמבר 2026:
- זיכויי מס להשקעות בחברות מחקר ופיתוח
- יתרונות להשקעות בשלב טרום-השקעה ובשלב השקעה ראשונית
- יתרונות לחברות ישראליות הרוכשות אחרות
שאלות נפוצות
רוב השינויים ייכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2026. חובת הדיווח הדיגיטלית מוגבלת למועד אחרון לעמידה ב-1 באפריל 2026. הפטור מהגרים חדשים בסך ₪1 מיליון חל רק על אלו שמגיעים לשנת 2026.
מדרגות המס נקבעו לשנים 2026-2027 וכרגע קפואות (לא מותאמות לאינפלציה). התאמות עתידיות תלויות בהחלטות הכנסת ובתנאים הכלכליים.
זה תלוי במצב שלך. הגעה לפני 31 בדצמבר 2025 שומרת על הפטור מדיווח הכנסה זרה ל-10 שנים. הגעה ב-2026 מספקת פטור מהכנסה ישראלית בסך ₪1 מיליון אך דורשת דיווח מיידי על נכסים זרים. הבחירה האופטימלית תלויה בבסיס הנכסים הזרים שלך לעומת ההכנסה הצפויה מישראל. התייעץ עם יועץ מס מוסמך כדי לדגם את שני התרחישים בהתאם לנסיבותיך.
החל מה-1 בינואר 2026, תושבים חדשים חייבים לדווח על כל הנכסים ברחבי העולם, כולל חשבונות בנק זרים, תיקי השקעות, נכסי נדל"ן, חשבונות פנסיה, נאמנויות ואינטרסים עסקיים. למרות שעליך לדווח על נכסים אלה, עדיין חלים פטורים קיימים עבור הכנסה מחו"ל.
כן. הפטור של מיליון ש״ח לשנת 2026 מהכנסות תעסוקה שמקור בישראל הוא בנוסף לפטורים הקיימים על הכנסה פסיבית ממקור זר.
עם 45 ימי שירות במילואים קרביים בשנת 2025, אתה זכאי ל-0.75 נקודות אשראי, בשווי של כ-₪181 לחודש או ₪2,178 בשנה לאורך כל 2026.
לצערנו, לא. רק משרות קרבות (מערכת לוחם) זכאיות לזיכויי מס. יחידות GMR אינן כלולות במפורש. תפקידי תמיכה שאינם קרביים אינם זכאים.
קבל טופס 1324a מצה"ל המאשר את ימי השירות שלך, מלא את טופס 101 (חלק H, סעיף 16), והגיש את שניהם למחלקת השכר של המעסיק שלך. ההטבות יחולו אוטומטית בשכר החודשי שלך.
החוק כרגע זמני לשנים 2026-2027. עם זאת, מתקיימות דיונים פעילים בכנסת להפיכתו לקבועה החל מ-2028 ואילך, עם זכאות נדיבה יותר (מינימום 20 יום לעומת מינימום 30 יום).
אם יש לך ישות משפטית ישראלית שמעסיקה עובדים ישירות, כן. אם אתה משתמש בשירות Employer of Record כמו CWS ישראל, ה-EOR מטפל בכל דרישות הדיווח הדיגיטליות בשמך.
סיווג שגוי של עובדים כקבלנים עצמאיים עלול לגרום לקנסות של עד ₪75,000 לכל עובד, בנוסף לתשלום רטרואקטיבי של הטבות חברתיות, תשלומי פנסיה והליכים פוטנציאליים בבית משפט לעבודה.
This post is also available in: English (אנגלית)
